ЕТ или ЕООД? Ако започвате сами малък бизнес (занаятчийска работилница, магазин, консултантска практика или отдаване на имоти), това обикновено е първото решение. И двете форми имат един собственик и се регистрират в Търговския регистър. Разликите в отговорността, данъците и възможността за продажба на бизнеса обаче са съществени.
В тази статия сравняваме ЕТ или ЕООД по критериите, които най-често решават избора: лична отговорност, данъчно облагане, осигуряване, разходи за регистрация и поддръжка, доверие от страна на контрагенти и бъдеща продажба. Данъчните суми в примерите са илюстративни. Реалната тежест зависи от разходите, осигуровките и начина, по който ще изтегляте печалбата.
Отговорност: къде е най-голямата разлика
Едноличният търговец не е отделно юридическо лице. Това е физическо лице, регистрирано като търговец. Затова за задълженията на бизнеса отговаряте с цялото си лично имущество: жилище, автомобил, спестявания.
ЕООД е отделно юридическо лице. Собственикът по правило отговаря за задълженията на дружеството до размера на вноската си в капитала (чл. 113 от Търговския закон). Тази защита не е абсолютна. Управителят може да отговаря лично при нарушения, а банките често искат лично поръчителство за кредит. При бизнес с реален риск от искове, неустойки или големи доставки обаче ограничената отговорност е сериозен аргумент в полза на ЕООД.
Данъци: 15 % срещу 10 % плюс 5 %
Едноличният търговец се облага по Закона за данъците върху доходите на физическите лица. Облагаемият доход е данъчната печалба, определена по правилата на Закона за корпоративното подоходно облагане (чл. 26 ЗДДФЛ). Данъкът е 15 на сто (чл. 48, ал. 2 ЗДДФЛ).
ЕООД плаща корпоративен данък от 10 на сто върху печалбата (чл. 20 ЗКПО). Когато разпредели печалба на собственика физическо лице, се дължи и окончателен данък върху дивидента от 5 на сто (чл. 46, ал. 3 ЗДДФЛ). Как и кога се дължи той, разказваме в статията кога се дължи данък дивидент.
Пример: да приемем, че бизнесът реализира данъчна печалба от 10 000 евро и собственикът иска да изтегли всичко. При ЕТ данъкът е 1 500 евро. При ЕООД корпоративният данък е 1 000 евро, а върху дивидента от 9 000 евро се дължат 450 евро, или общо 1 450 евро. Ако печалбата остане в дружеството за развитие, данъкът към момента е само 1 000 евро. Разликата изглежда малка, но при реинвестиране на печалбата ЕООД е по-гъвкаво.
Внимавайте с „изтеглянето“ на пари от ЕООД без решение за дивидент или друг законен ред. Сумите могат да бъдат третирани като скрито разпределение на печалба, което се облага на брутна стойност (чл. 38, ал. 3 ЗДДФЛ).
Осигуровки
И едноличният търговец, и собственикът, който работи в своето ЕООД, по правило се осигуряват като самоосигуряващи се лица. Ако дружеството има управител по договор за управление, неговото осигуряване следва различни правила. Тук правилата са технически и се променят с бюджета всяка година. Затова преди избора направете разчет със счетоводител или с данъчен консултант.
По отношение на ДДС двете форми се третират еднакво. Задължението за регистрация зависи от оборота и вида на сделките, а не от правната форма. И двете водят счетоводство и подават годишна данъчна декларация: едноличният търговец по ЗДДФЛ, а дружеството по ЗКПО. Разходите се признават по едни и същи данъчни правила, защото облагаемата печалба на ЕТ също се изчислява по ЗКПО. Затова решението рядко се свежда само до данъка. По-често решават отговорността, плановете за растеж и начинът, по който ще ползвате печалбата.
ЕТ или ЕООД: сравнение по точки
- Отговорност: ЕТ отговаря с цялото лично имущество; ЕООД по правило до размера на капитала.
- Капитал: за ЕТ не се изисква; за ЕООД е минимум 1 евро (чл. 117 ТЗ).
- Държавна такса за вписване: за ЕТ 7,67 евро онлайн и 15,34 евро на гише; за ЕООД 28,12 евро онлайн и 56,24 евро на гише.
- Данък върху печалбата: за ЕТ 15 %; за ЕООД 10 %, плюс 5 % при разпределяне на дивидент на физическо лице.
- Име: при ЕТ то задължително съдържа личното и фамилното име на търговеца (чл. 59 ТЗ); при ЕООД е свободно избрано, с означението на правната форма.
- Брой: едно лице може да има само един ЕТ (чл. 58, ал. 4 ТЗ), но може да притежава няколко дружества.
- Продажба: ЕТ се прехвърля заедно с цялото предприятие; при ЕООД се продава дружественият дял.
- Местожителство: ЕТ може да регистрира дееспособно физическо лице с местожителство в страната (чл. 56 ТЗ); собственик на ЕООД може да бъде и чуждестранно лице или дружество.
Кога е по-подходящ ЕТ и кога ЕООД
ЕТ е разумен избор за дейности с нисък риск и малък оборот, когато собственикът работи сам и не планира партньори или продажба на бизнеса. Такива са например някои занаяти, услуги на частни лица или дейности, при които клиентите са малко и познати.
ЕООД е по-подходящо, когато:
- сключвате договори с големи суми, неустойки или гаранционни задължения;
- имате служители, доставчици на кредит или наети помещения;
- планирате по-късно да включите съдружник или инвеститор;
- искате да реинвестирате печалбата, вместо да я теглите всяка година;
- работите с фирми и публични възложители, които предпочитат контрагент дружество.
Ако вече имате ЕТ и бизнесът е пораснал, възможно е преобразуване в дружество. То има свои правни и данъчни особености и изисква отделна преценка. Ако обмисляте съдружник още отначало, вижте и сравнението ЕООД или ООД.
Често задавани въпроси
Кое е по-евтино за поддръжка: ЕТ или ЕООД?
Таксата за регистрация на ЕТ е по-ниска и няма капитал. Текущите разходи обаче зависят основно от счетоводството, а то е задължително и при двете форми. Разликата в годишните разходи често е по-малка, отколкото изглежда на пръв поглед.
Мога ли да имам ЕТ и ЕООД едновременно?
Да. Законът ограничава едно физическо лице до един ЕТ, но не забранява то да бъде собственик или съдружник в дружества. Внимавайте обаче сделките между двете фирми да бъдат реални и на пазарни цени, за да не възникнат данъчни проблеми.
Защитава ли ЕООД личното ми имущество при всички случаи?
Не при всички. Ограничената отговорност покрива задълженията на дружеството, но не и личните ви поръчителства, гаранции и записи на заповед. Управителят също може да отговаря лично при определени нарушения на закона или на задълженията си към дружеството.
Трябва ли ми адвокат, за да избера между ЕТ или ЕООД?
Не е задължително, но изборът има дългосрочни правни и данъчни последици. Кратка консултация преди регистрацията обикновено струва по-малко от последващото преобразуване или от спор, свързан с личната отговорност.
Ако искате да обсъдите кой вариант е подходящ за вашата дейност, можем да ви помогнем от избора на форма до вписването. Вижте как протича регистрацията на фирма с нашето съдействие. Ако въпросът ви е основно данъчен, говорете с нашия данъчен адвокат. Начините за връзка с офисите ни в Бургас и София са на страницата Контакти с кантората.
Тази статия има информационен характер, отразява законодателството към октомври 2026 г. и не представлява правен съвет по конкретен случай.
