Един от първите въпроси, които собственикът на току-що учредено дружество трябва да реши, е дали фирмата да бъде регистрирана по ДДС веднага или да изчака. Регистрацията по ДДС на нова фирма не е само формалност: тя променя цените към клиентите, счетоводството, сроковете за декларации и паричния поток през първата година.
Тази статия разглежда решението от гледна точка на човек, който тепърва регистрира бизнеса си: кога регистрацията по ДДС е задължителна по закон, кога е изгодно да се регистрирате доброволно и какви промени влязоха в сила от 1 януари 2026 г. Общата процедура пред НАП е описана отделно в статията ни данъчна регистрация по ДДС: кога и как.
Задължителна регистрация по ДДС: прагът в евро
От 1 януари 2026 г. всяко данъчно задължено лице, установено в България, трябва да се регистрира по Закона за ДДС (ЗДДС), когато годишният му оборот в страната надвиши националния праг от 51 130 евро (чл. 96, ал. 1 ЗДДС). Заявлението се подава в 7-дневен срок от датата на надвишаване на прага (чл. 96, ал. 6 ЗДДС).
Важна промяна от 2026 г. е начинът на изчисляване. Годишният оборот вече е сумата от данъчните основи на облагаемите доставки, извършени през календарната година (чл. 168в ЗДДС), а не за произволен период от 12 последователни месеца. В оборота не се включват продажбите на дълготрайни активи, използвани в дейността, нито съпътстващите финансови и застрахователни доставки и доставки на имоти.
Ако фирмата пропусне срока, органът по приходите я регистрира служебно, а данъкът за доставките в периода, в който е трябвало да е регистрирана, се дължи от нея (чл. 102 ЗДДС). На практика това означава, че ДДС се плаща от собствените средства на фирмата, защото не е бил начислен на клиентите.
Регистрация независимо от оборота
Някои дейности изискват регистрация още от първия ден, дори при минимален оборот:
- Покупки на стоки от други държави от ЕС (вътреобщностни придобивания), когато общата им стойност за текущата календарна година надвиши 10 000 евро. Заявлението се подава не по-късно от 7 дни преди данъчното събитие за придобиването, с което се надвишава прагът (чл. 99 ЗДДС).
- Получаване на услуги от чуждестранни доставчици, за които данъкът се дължи от получателя, например реклама в чуждестранни онлайн платформи или софтуерни услуги от ЕС. Регистрацията се иска не по-късно от 7 дни преди данъкът да стане изискуем (чл. 97а ЗДДС).
- Предоставяне на услуги на бизнес клиенти в други държави от ЕС с място на изпълнение там (чл. 97а, ал. 2 ЗДДС).
Тези хипотези често изненадват новите фирми: собственик, който плаща реклама в социални мрежи на компания от Ирландия, може да се окаже задължен за регистрация, без да е продал нищо. Затова при планиране на дейността е добре да се обсъди не само оборотът, а и откъде ще се купуват стоки и услуги.
Доброволна регистрация: кога е изгодна
Всяко данъчно задължено лице, за което не са налице условията за задължителна регистрация, има право да се регистрира по избор (чл. 100, ал. 1 ЗДДС). Доброволната регистрация обикновено е разумна, когато:
- клиентите ви са фирми, регистрирани по ДДС, защото за тях начисленият данък е данъчен кредит и цената им не се повишава реално;
- предстоят големи инвестиции в оборудване, ремонт или стоки, за които искате да ползвате данъчен кредит;
- големи клиенти или търгове изискват контрагентът да е регистриран;
- очаквате оборотът бързо да надхвърли прага и предпочитате да не сменяте цени и процеси по средата на годината.
Регистрацията по избор не е изгодна, когато клиентите са предимно крайни потребители. За тях стандартната ставка от 20 на сто (чл. 66 ЗДДС) е реално поскъпване или намаляване на маржа. Пример: да приемем, че нов фризьорски салон в Бургас работи само с граждани и няма големи инвестиции. Ако се регистрира доброволно, той трябва или да вдигне цените си, или да плаща ДДС от собствения си приход, а данъчният кредит от наема и консумативите рядко компенсира това.
Регистрация по ДДС на нова фирма още при учредяването
Ако решението е взето предварително, регистрацията по избор може да бъде заявена пред Агенцията по вписванията едновременно с първоначалната регистрация в търговския регистър (чл. 100, ал. 5 ЗДДС). Така се спестява отделно заявление до НАП. Иначе заявлението се подава в компетентната териториална дирекция на НАП: лично от представляващия, от упълномощено лице с нотариално заверено пълномощно или от адвокат с писмено пълномощно (чл. 101, ал. 2 ЗДДС).
Помислете обаче за срока на ангажимента: лице, регистрирано по избор, не може да прекрати регистрацията си на това основание по-рано от 12 месеца, считано от началото на календарната година, следваща годината на регистрацията (чл. 108, ал. 2 ЗДДС). Ако се регистрирате през март, „изходът“ е възможен най-рано в началото на по-следващата година.
Режимите за малки предприятия от 2026 г.
От 1 януари 2026 г. ЗДДС урежда и специални режими за малки предприятия в страната и в Европейския съюз (чл. 168б ЗДДС). Малко предприятие, установено в България, може при определени условия да не облага с ДДС доставките си и в други държави членки, ако прилага режима за малки предприятия в ЕС и общият му оборот в Съюза не надвишава 100 000 евро. Това е полезно за фирми, които продават на крайни клиенти в няколко държави, но изисква отделна регистрация и наблюдение на праговете във всяка държава.
Изборът дали и кога да се регистрирате е част от данъчното планиране на бизнеса, което можете да обсъдите с данъчен адвокат. А ако тепърва създавате дружеството, вижте как протича цялата регистрация на фирма в Бургас.
Често задавани въпроси
Какъв е прагът за задължителна регистрация по ДДС през 2026 г.?
Прагът е 51 130 евро годишен оборот в страната за календарната година, а заявлението за регистрация се подава в 7-дневен срок от надвишаването му.
Може ли нова фирма да се регистрира по ДДС без никакъв оборот?
Да. Законът дава право на регистрация по избор на всяко данъчно задължено лице, за което не са налице условията за задължителна регистрация, като тя може да се заяви още при вписването в търговския регистър.
Трябва ли да се регистрирам, ако плащам реклама на чуждестранна платформа?
Възможно е. При получаване на услуги от чуждестранни доставчици, за които данъкът се дължи от получателя, ЗДДС изисква регистрация по чл. 97а не по-късно от 7 дни преди данъкът да стане изискуем, независимо от оборота.
Мога ли да се откажа от доброволната регистрация след няколко месеца?
Не веднага. Регистрираните по избор могат да поискат дерегистрация на това основание едва след изтичане на 12 месеца от началото на календарната година, следваща годината на регистрацията, и само ако не са налице основания за задължителна регистрация.
Регистрацията по ДДС на нова фирма е решение, което е по-лесно да се вземе правилно в началото, отколкото да се поправя след проверка от НАП. Свържете се с нас, за да обсъдим дейността и клиентите ви, преди да подадете документите.
Тази статия има информационен характер, отразява законодателството към октомври 2026 г. и не представлява правен съвет по конкретен случай.
